Modelo informativo: Qué cambia y qué debes presentar en febrero

Si alquilas una vivienda por días o semanas (turístico, por trabajo, por estudios…), ponte en contacto con nosotros para gestionar lo que te contamos.

2026 viene con un extra administrativo que conviene tener controlado desde ya. En el BOE se ha publicado la Orden VAU/1560/2025, de 22 de diciembre, que aprueba el modelo informativo anual que deberás depositar para los arrendamientos de corta duración vinculados al Registro Único y la Ventanilla Única Digital. La idea es sencilla: más datos, más trazabilidad y menos improvisación. En esta guía te explico a quién afecta, qué datos pide, cuándo se presenta (spoiler: febrero) y cómo prepararte sin que te dé un “febrerazo”.

Tabla de contenidos

Tabla de contenidos

1. Qué norma se ha publicado y cuál es su objetivo
2. A quién afecta y qué se considera arrendamiento de corta duración

2.1. Finalidad temporal: lo que marca la diferencia

3. Qué hay que presentar: el modelo informativo anual

3.1. Plazo: febrero (y el primer año clave es 2026)

3.2. Datos que pide el modelo (lo que debes tener registrado)

4. Cómo se presenta: papel o telemático (con XBRL)
5. La parte seria: documentación, requerimientos y retirada del número
6. Pinceladas de obligaciones del arrendamiento turístico/temporal (Comunitat Valenciana)

6.1. Antes de anunciar: requisitos autonómicos (Turisme CV) y municipal

6.2. Fiscalidad: IRPF/IRNR y la frontera entre capital y actividad

6.3. IVA y facturación: la regla del “servicio tipo hotel”

6.4. Plataformas y cruces de datos: DAC7 (Modelo 238)

6.5. Documentación: lo que conviene guardar sí o sí

7. Mini-plan de acción: cómo llegar a febrero sin sustos
8. Conclusión y CTA

1. Qué norma se ha publicado y cuál es su objetivo

La norma es la Orden VAU/1560/2025, de 22 de diciembre (Ministerio de Vivienda y Agenda Urbana). Aprueba el “modelo informativo de arrendamientos de corta duración” previsto en el artículo 10.4 del Real Decreto 1312/2024, por el que se regula el procedimiento de Registro Único de Arrendamientos y se crea la Ventanilla Única Digital. Este marco, a su vez, viene impulsado por el Reglamento (UE) 2024/1028, que busca que las autoridades públicas puedan acceder a información fiable sobre los alquileres de corta duración y evaluar su impacto real.

En cristiano: si alquilas en corta duración y operas (directa o indirectamente) con plataformas, hay un canal estandarizado para informar de la actividad. Si Hacienda fuera un videojuego, esto sería el mapa que desbloquea los “cruces de datos” con menos margen para el despiste.

2. A quién afecta y qué se considera arrendamiento de corta duración

Afecta, en términos generales, a anfitriones o personas arrendadoras que realicen servicios de alquiler de alojamiento de corta duración a través de plataformas en línea, en los términos del Real Decreto 1312/2024. La Orden es aplicable en todo el territorio nacional.

2.1. Finalidad temporal: lo que marca la diferencia

La norma se apoya en una idea clave: no hablamos del arrendamiento de vivienda habitual (artículo 2 de la Ley 29/1994, de Arrendamientos Urbanos). Aquí la finalidad es temporal: vacacional o turística, laboral, estudios, tratamiento médico u otras causas que no suponen una necesidad permanente de vivienda.

3. Qué hay que presentar: el modelo informativo anual

El modelo se deposita cada 12 meses y la regla práctica es esta: un modelo por unidad (por finca, y también se contempla buque/embarcación/artefacto naval). Lo esencial no es “rellenar por rellenar”, sino que el modelo sirve para acreditar de forma coherente qué se ha alquilado y con qué finalidad.

3.1. Plazo: febrero (y el primer año clave es 2026)

La presentación se realiza durante el mes de febrero de cada año con la información de los arrendamientos constituidos en el año anterior. Además, la disposición transitoria única establece que la información correspondiente al año 2025 debe presentarse durante el mes de febrero de 2026 utilizando este modelo.

3.2. Datos que pide el modelo (lo que debes tener registrado)

El anexo del BOE muestra los campos principales. En la práctica, conviene que durante el año lleves un control mínimo con:

• Identificación de la unidad (por ejemplo, CRU/Código Registral Único, según proceda).
• Actividad de los NRUA (número de registro de unidad).
• Finalidad del arrendamiento (1 vacacional/turístico; 2 laboral; 3 estudios; 4 causas médicas; 5 otros).
• Número de huéspedes.
• Fecha de entrada y fecha de salida.
• Marcado de “sin actividad” si ese NRUA no ha tenido alquiler en el año reportado.

Detalle importante: si no consignas fecha de salida, el propio modelo advierte que se presumirá que el arrendamiento se mantiene vigente. Esto, llevado a la realidad, significa que dejar campos “a medias” puede generarte inconsistencias y requerimientos.

4. Cómo se presenta: papel o telemático (con XBRL)

La Orden prevé presentación telemática o presencial en papel. Si optas por el soporte informático, el modelo digital se presenta en un único fichero con extensión XBRL, adaptado a XBRL 2.1, utilizando la taxonomía “Arrendamientos 2025”. La última versión oficial de esa taxonomía está disponible (acceso libre y uso gratuito) en la web del Colegio de Registradores y en la Ventanilla Única Digital de Arrendamientos.

Consejo de despacho: aunque lo gestiones con un software o con tu asesoría, no esperes al 20 de febrero para ordenar los datos. Febrero es corto y la burocracia no perdona (ni siquiera en años bisiestos).

5. La parte seria: documentación, requerimientos y retirada del número

La norma contempla dos “frenos” que debes tomarte en serio como propietario:

1. Si hay dudas fundadas sobre la finalidad temporal declarada, el registrador o la registradora puede requerir documentación acreditativa complementaria. Por eso la Orden subraya que debes conservar la documentación necesaria y tenerla disponible al depositar el modelo.
2. Si del modelo resulta que se ha utilizado el número de registro para usos distintos de los que correspondan a su categoría y tipo, el registrador o la registradora retirará el número de registro, lo que determina la cancelación de la nota marginal.

Traducción práctica: coherencia y pruebas. No basta con “marcar casillas”; debes poder explicar y acreditar la finalidad temporal cuando proceda.

6. Pinceladas de obligaciones del arrendamiento turístico/temporal (Comunitat Valenciana)

Además del nuevo modelo informativo estatal, si alquilas en la Comunitat Valenciana hay un bloque de obligaciones recurrentes que conviene tener en modo checklist. Te dejo las más útiles (visión general; la casuística municipal y el tipo de alojamiento pueden cambiar requisitos).

6.1. Antes de anunciar: requisitos autonómicos (Turisme CV) y municipal

• Compatibilidad urbanística previa (PGOU/ordenanzas municipales) y, si procede, autorización local.
• Declaración responsable de inicio de actividad e inscripción como Vivienda de Uso Turístico (VUT) en el Registro de Turisme CV: obtención de número de registro (antes de publicitar o alquilar).
• Publicidad y exhibición del número de registro en anuncios y, en su caso, distintivos/placas conforme a la normativa turística autonómica.
• Comunidad de propietarios: revisar estatutos/prohibiciones y, si procede, comunicar la actividad para evitar conflictos.

Nota útil: en el guion se recuerda que el Impuesto Valenciano sobre Estancias Turísticas fue derogado antes de entrar en vigor (no aplicable en 2024–2026).

6.2. Fiscalidad: IRPF/IRNR y la frontera entre capital y actividad

En términos fiscales, el punto que más cambia tu vida (y tus modelos) es la calificación:

• IRPF (residentes): normalmente será rendimiento del capital inmobiliario si solo cedes el uso del inmueble (p. ej., entrega de llaves, limpieza inicial o final).
• Puede ser actividad económica si prestas servicios propios de hostelería (recepción, limpieza periódica durante la estancia, cambio de sábanas durante la estancia, restauración, etc.).
• IRNR (no residentes): de forma general se declara por el Modelo 210; la periodicidad y los gastos deducibles dependen de la situación (UE/EEE, etc.).

Aquí no hay magia: el “detalle” de los servicios prestados es lo que mueve la aguja. Si tu alquiler suena a hotel, tributa más parecido a hotel.

6.3. IVA y facturación: la regla del »servicio tipo hotel»

De forma general, el alquiler de vivienda está exento de IVA cuando no se prestan servicios propios de la industria hotelera. Sin embargo, cuando sí hay servicios de hostelería, la operación suele estar sujeta y no exenta (tipo reducido del 10% en muchos supuestos), con las obligaciones de alta censal, facturación y modelos periódicos (303/390).

Ojo: no es lo mismo ofrecer un kit de bienvenida y limpiar al final, que ofrecer limpieza “cada tres días” con cambio de ropa de cama durante la estancia. Lo primero suele ser compatible con capital inmobiliario/exención; lo segundo se acerca a hostelería.

6.4. Plataformas y cruces de datos: DAC7 (Modelo 238)

Las plataformas digitales pueden reportar información a la AEAT bajo el marco DAC7 (en España, Modelo 238). Tú no lo presentas, pero tus importes y datos pueden cruzarse con tus declaraciones. Por eso, la mejor estrategia es la aburrida: registrar bien ingresos, comisiones, estancias y soportes.

6.5. documentación: lo que conviene guardar sí o sí

Piensa en una carpeta (digital) con:

• Contratos/condiciones de reserva y comunicaciones con huéspedes.
• Fechas de entrada y salida, número de huéspedes y finalidad temporal (cuando aplique).
• Anuncios con número de registro y pantallazos de la ficha en plataforma.
• Facturas/recibos, comisiones de plataforma y justificantes de cobro.
• Soporte fiscal: libros, modelos y conciliación de ingresos.

7. Mini-plan de acción: cómo llegar a febrero sin sustos

Para que esto no se convierta en un “yo lo hago el último día”, te propongo tres pasos muy realistas:

1.Revisa tu situación registral: número de registro, anuncios, coherencia de categoría/tipo y que la vivienda esté correctamente dada de alta donde corresponda.

2.Crea un registro de estancias (excel o software): finalidad, huéspedes, fecha de entrada y salida por cada NRUA. Esto te alimenta el modelo anual sin inventos.

3.Revisa la fiscalidad con perspectiva: capital vs actividad, IVA sí/no, y cómo documentar servicios y gastos. Aquí, un ajuste a tiempo vale más que dos recursos.

8. Conclusión y CTA

La Orden VAU/1560/2025 no es una “nueva tasa” ni un impuesto: es un modelo informativo anual que aterriza la obligación del Registro Único y la Ventanilla Única Digital. Para propietarios, la clave es muy simple: datos ordenados durante el año + coherencia entre lo declarado y lo explotado.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

Módulos, deducciones, amortización y ayudas DANA

El RD-ley 16/2025 trae varias medidas que, si eres autónomo o tienes una PYME, te interesan por un motivo muy sencillo: afectan a cómo tributas en 2026, a qué deducciones puedes aplicar en tu IRPF, a cómo amortizas inversiones en tu empresa y al tratamiento fiscal de determinadas ayudas por la DANA en la Comunitat Valenciana.

Y no, no es de esos cambios que “ya lo veré en la Renta”: algunos se planifican mejor antes de gastar, antes de invertir o antes de cerrar el ejercicio. Vamos al grano, con claridad y sin tecnicismos innecesarios (y con el recordatorio amistoso de siempre: el papel lo aguanta todo… pero Hacienda también). Y siempre con la confianza de que uno de los objetivos de MARTINEZ ANAD CONSULTORES es “ir por delante” con nuestros clientes.

IRPF 2026: módulos (estimación objetiva) y límites prorrogados

Si estás en módulos (estimación objetiva), la primera noticia es relevante: para 2026 se mantienen los límites “ampliados” que vienen aplicándose en los últimos años. Como ya os hemos informado recientemente.

Límites generales que se mantienen:

Según el RD-ley, en términos generales se prorrogan:

• Volumen de ingresos hasta 250.000 € (125.000 € empresarios/profesionales con obligación de expedir factura).
• Compras (sin inmovilizado) hasta 250.000 €.

¿Qué significa para ti? Que, si estabas “al borde” de salirte de módulos por límite, en muchos casos sigues dentro en 2026. Pero cuidado: “seguir dentro” no siempre es “mejor opción”.

Consejo de despacho (sin dramatismos)

Antes de decidir “me quedo en módulos porque sí”, revisa:

• Si tus márgenes reales han bajado (módulos no siempre “se entera” de eso).
• Si has cambiado de modelo de negocio (más gastos, más personal, más alquileres…).
• Si te compensa pasar a estimación directa por control y deducción de gastos.

Si Hacienda fuese un videojuego, módulos es el modo “automático”: cómodo… hasta que el escenario cambia y el automático te lleva a un charco.

Y como ya hemos dicho, puedes tener la tranquilidad de que estudiamos caso por caso para proponer cambios a quienes estáis en el límite o simplemente os han cambiado las reglas de juego.

IRPF: deducciones prorrogadas en 2026 (vivienda eficiente y movilidad eléctrica)

Aquí hay dos prórrogas que conviene tener marcadas con fosforito, porque afectan a decisiones de gasto/inversión que se suelen planificar con meses.

Deducción por obras de eficiencia energética en vivienda

Se amplía el horizonte temporal de estas deducciones: las cantidades satisfechas por obras (según modalidad) pueden computar hasta el 31/12/2026, y en algunos casos se estiran plazos vinculados al alquiler/rehabilitación.

La clave práctica (y el típico “fallo tonto”):

Aquí el truco no está en la obra… está en el papel: certificados energéticos y requisitos formales. Si falla eso, la deducción “no entra”.

Qué deberías hacer para no perderla

• Guarda facturas completas (con todos los datos correctos).
• Asegura la emisión/validez del certificado energético que corresponda.
• Documenta fechas de pago y ejecución (no vale “lo pagué más o menos…”).

Deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga

Se amplía un año más: hasta el 31/12/2026.

¿Qué mirar antes de comprar/instalar?

• Que el gasto cumpla requisitos (tipología, documentación, facturación correcta).
• Si es para actividad económica, separar bien lo profesional de lo personal (especialmente en vehículos, que suelen ser “zona caliente” en comprobaciones).

Impuesto sobre Sociedades: libertad de amortización (renovables, vehículos y recarga)

Si tu empresa tributa por Impuesto sobre Sociedades, el RD-ley prorroga medidas interesantes… con la coletilla de siempre: hay condiciones.

1) Renovables para autoconsumo y uso térmico

Se prorroga la libertad de amortización para inversiones que utilicen energía renovable (autoconsumo eléctrico o uso térmico) y sustituyan instalaciones fósiles, aplicable a determinados periodos 2025–2026.

Impacto real: puedes acelerar amortización (y por tanto el efecto fiscal) si cumples requisitos. Bien aplicado, ayuda a tesorería; mal aplicado, te lo pueden discutir.

2) Vehículos “nuevos” y puntos de recarga afectos a la actividad

Se amplía la libertad de amortización para:

• Vehículos nuevos (según tipologías definidas).
• Infraestructuras de recarga (potencia normal/alta potencia), afectos a actividad económica.

Y ¡¡ojo!! documentación técnica y certificados.

DANA en la Comunitat Valenciana: ayudas exentas y ampliación de beneficiarios

Este punto es especialmente sensible (y muy relevante en la Comunitat Valenciana). El RD-ley contempla:

Exención en IRPF e IS para determinadas ayudas de la Generalitat vinculadas a la DANA

Se establece la exención en IRPF e Impuesto sobre Sociedades de determinadas ayudas de la Generalitat relacionadas con la DANA (empleo/reactivación y ayudas a autónomos), con efectos retroactivos desde 29/10/2024.

Cierre

Estas medidas no son para “leer y olvidar”: son para decidir y documentar. Y ahí es donde una buena planificación te ahorra dinero, tiempo… y ese dolor de estómago que aparece cuando llega una notificación y te arruina el café.

Aviso: La información anterior es de carácter general y no constituye asesoramiento profesional. Cada caso debe analizarse de forma individual.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

¿Qué cambia en 2026 y cómo te afecta de verdad?

Si te has cruzado con titulares del estilo “Hacienda controlará todos tus Bizums”, respira: no estamos ante el apocalipsis del emoji del cerdito. Lo que hay es una nueva obligación informativa para bancos y entidades de pago que, desde febrero de 2026, enviarán a la Agencia Tributaria datos mensuales agregados sobre cobros por Bizum (o sistemas equivalentes) de empresarios y profesionales. Y sí: los Bizums entre particulares quedan fuera de esta declaración informativa.

Ahora bien… que esa obligación no te afecte como particular no significa que cualquier movimiento de dinero entre familiares o amigos sea “invisible” fiscalmente. Si no puedes justificar la causa (préstamo, devolución, reparto de gastos…), puede considerarse donación y entrar en juego el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Tabla de contenidos

• Qué cambia exactamente a partir de 2026
• A quién afecta (y a quién no)
• Qué datos se comunicarán a la AEAT
• Qué debe hacer un autónomo o pyme que cobra por Bizum
• Bizum entre particulares: no se declara… pero ojo con las donaciones
• Checklist práctico para dormir tranquilo
• Conclusión

Qué cambia exactamente a partir de 2026

La novedad no es que “Bizum pase a pagar impuestos”, sino que la AEAT recibirá información con más frecuencia y más enfocada a los cobros profesionales asociados a sistemas de pago vinculados a un número de móvil (como Bizum) dentro de las obligaciones informativas financieras actualizadas en 2025.

En la práctica, desde febrero de 2026 se presentarán declaraciones mensuales relativas a la facturación acumulada del mes anterior (por ejemplo, en febrero se informaría de enero).

A quién afecta (y a quién no)
Si eres particular (no empresario ni profesional)

Como particular, no tienes una nueva obligación de declarar Bizums por el hecho de usar Bizum. La obligación informativa se centra en cobros profesionales; los Bizums entre particulares quedan fuera.

• No se crea un “impuesto Bizum”.
• No se reporta operación a operación en este nuevo envío de datos.

Si eres autónomo, microempresa o pyme y cobras por Bizum

Aquí sí te afecta indirectamente: tu entidad financiera comunicará a la AEAT, con carácter mensual, la facturación acumulada del mes cobrada por Bizum o sistemas equivalentes dentro de esquemas de cobro profesional.

Dicho de otra forma: Bizum no es un “atajo secreto”. Es un medio de cobro más, y conviene llevarlo con orden.

Qué datos se comunicarán a la AEAT

La comunicación es mensual y agregada. Entre otros datos, se informará de:

• Identificación del empresario o profesional adherido al sistema de cobros por Bizum o equivalentes.
• Número de comercio con el que opera.
• Terminales de venta asociados.
• Importe mensual facturado mediante Bizum.
• Cuentas bancarias o de pago donde se abonan esos cobros.

Esta obligación se articula a través de declaraciones informativas (por ejemplo, las vinculadas al modelo 170), con periodicidad mensual.

Qué debe hacer un autónomo o pyme que cobra por Bizum

1.Trata Bizum como lo que es: un medio de cobro más

Si cobras por Bizum por tu actividad, debe existir factura o ticket (según corresponda), el ingreso debe registrarse en tus libros/contabilidad y debe cuadrar con tus impuestos (IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades, según tu caso).

2. Separa lo personal de lo profesional (si puedes, desde ya)

Lo ideal es usar una cuenta profesional para los cobros de actividad. Si mezclas cobros personales y profesionales en la misma cuenta, aumenta el “ruido” y, con él, las explicaciones incómodas.

3.Cuadra Bizum todos los meses

Recomendación operativa: conciliación mensual de extracto bancario + registros de Bizum/TPV + facturación emitida. Si algo no cuadra, mejor corregirlo tú en diciembre que justificarlo en una comprobación en marzo.

4.Evita conceptos fantasma

No siempre es obligatorio, pero ayuda: utiliza conceptos trazables (p. ej., “Factura 2026-015”, “Reserva servicio”, “Venta mostrador”). Cuanta más trazabilidad, menos sustos.

Bizum entre particulares: no se declara… pero ojo con las donaciones

Que los Bizums entre particulares no entren en esta obligación informativa no convierte esos movimientos en fiscalmente neutros. Si recibes dinero y no puedes justificar la causa (venta, servicio, préstamo, devolución, reparto de gastos…), la Administración podría entender que hay una donación.

Cuándo puede considerarse una donación

Ejemplos típicos:

• Padres que envían una cantidad fija mensual para gastos sin contrato ni devolución.
• Ayudas para la entrada de una vivienda, reforma, coche o gastos puntuales elevados.
• Regalos económicos en bodas, bautizos o comuniones (especialmente si el importe es relevante).

Impuesto aplicable: Sucesiones y Donaciones

Las donaciones tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987). En la Comunitat Valenciana existe una bonificación del 99% para determinadas donaciones entre familiares directos, pero suele exigir formalidades (como documentarlas en escritura pública) y justificar adecuadamente el origen y el medio de entrega del dinero. Aquí es donde merece la pena hacerlo bien desde el principio.

Checklist práctico para dormir tranquilo (sin dejar Bizum en “modo avión”)

Si cobras por Bizum como profesional

• Cuenta o canal profesional separado del personal (si es posible).
• Factura o ticket emitido por cada cobro.
• Registro del ingreso en libros/contabilidad.
• Conciliación mensual Bizum vs facturación.
• Conceptos claros y trazables.

Si recibes Bizums como particular

• Si es préstamo: contrato sencillo + transferencias identificadas + devolución.
• Si es regalo/donación relevante: valora formalizar y autoliquidar ISD (especialmente en ayudas familiares).
• Guarda justificantes si hay causa económica real (acuerdos, recibos, mensajes, etc.).

Conclusión

Lo que llega en 2026 no es un “impuesto Bizum”, sino más información mensual sobre cobros profesionales para que la AEAT pueda cruzar datos. Los Bizums entre particulares no se incluyen en esa comunicación.

Pero el dinero que se mueve entre personas sigue teniendo reglas: si no hay causa demostrable, puede acabar tratándose como donación y conviene gestionarlo con cabeza (y con papel… aunque sea digital).

Aviso: La información anterior es de carácter general y no constituye asesoramiento profesional. Cada caso debe analizarse de forma individual.

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Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

PREPARA TU EMPRESA PARA AHORRAR EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2025

La clave del ahorro en el Impuesto sobre Sociedades 2025 no está en las decisiones que tomes como administrador antes de que cierre el año. Tu valor está en definir estrategia, prioridades y tiempo; la parte técnica ya la traducimos nosotros en números y modelos.

Revisa objetivos de negocio, no solo el resultado contable

Antes del cierre, pregúntate qué prefieres para 2026: reforzar la solvencia de la empresa o maximizar el dividendo. Con esa idea clara, pide a tu asesoría una foto del escenario actual y posibles alternativas (más inversión, menos reparto, reservas, etc.). No se trata de “cuadrar el impuesto”, sino de alinear fiscalidad con tu plan de negocio.

Decide las inversiones que realmente quieres adelantar

Las decisiones sobre renovar maquinaria, invertir en energía renovable, vehículos eléctricos o tecnología no las tomamos nosotros: las tomas tú. Si una inversión es estratégica y ya la contemplabas, valora si te interesa ejecutarla en 2025 para aprovechar amortizaciones aceleradas o libertad de amortización. Nosotros analizaremos el impacto fiscal, pero la prioridad y el momento los fijas desde la dirección.

Define una política clara de dividendos y reservas

Como socio o administrador debes decidir cuánto beneficio se queda en la empresa y cuánto sale a tu bolsillo. Mantener parte del beneficio dentro puede abrir la puerta a incentivos como la reserva de capitalización o la de nivelación en entidades de reducida dimensión. Tu papel es marcar el nivel de reparto que te resulta cómodo; la asesoría se encarga de comprobar requisitos legales y fiscales y de plasmarlo correctamente en cuentas y declaración.

Ordena internamente contratos y decisiones especiales

Operaciones con precio aplazado, alquileres de inmuebles, acuerdos con socios, retribución de administradores, operaciones intragrupo… Lo que más ayuda a optimizar es que estas decisiones estén tomadas y documentadas dentro de la empresa: actas, contratos, acuerdos escritos y criterios claros. Con esa base, tu asesoría puede aplicar la mejor opción fiscal posible y defenderla ante Hacienda si hiciera falta.

Anticípate a 2026: piensa más allá del ejercicio

Muchas de las medidas que te permiten pagar menos IS no solo afectan a 2025, sino a los cinco años siguientes: reservas, bases negativas, deducciones, financiación o estructura societaria. Tu decisión estratégica debería ser dónde quieres que esté la empresa en 3–5 años. A partir de ahí, tu asesoría puede proponerte el calendario de actuaciones fiscales que mejor encaje con ese plan, evitando sorpresas y aprovechando los cambios normativos.

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Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

Checklist práctico para optimizar tu IRPF

El año se acaba y, con él, llega el momento de revisar las cuentas y planificar el cierre fiscal de tu actividad. Si eres autónomo o profesional, aún estás a tiempo de ajustar gastos, ingresos y deducciones para reducir tu factura del IRPF.

Ingresos y gastos: juega con el devengo

• Aplaza ingresos si puedes: recuerda que el ingreso nace con el devengo, no con el cobro. Si puedes entregar un trabajo en enero sin afectar al cliente, desplazarás ese ingreso a 2026.
• Anticipa gastos deducibles antes del 31 de diciembre: formación, marketing, mantenimiento, software, seguros, honorarios o suministros.
• Activa inmovilizado nuevo(ordenadores, mobiliario, vehículos afectos) para empezar a amortizarlo ya este ejercicio.

Provisiones y deterioros: ajusta lo pendiente

• Clientes incobrables: dota provisiones si han pasado más de 6 meses desde el vencimiento o el deudor está en concurso. Documenta los intentos de cobro (emails, burofax, extractos).
• Existencias: revisa inventario y da de baja obsoletos o mermas justificadas. Evita pagar por un stock que ya no vale.

Vivienda y medios afectos

• Si trabajas desde casa, aplica la regla de suministros: superficie afectada × 30% del gasto. Añade IBI, comunidad o seguro según el porcentaje de afectación.
• Los vehículos solo son deducibles si están afectos exclusivamente a la actividad. Justifica su uso profesional con hojas de ruta, póliza o rotulación.

Personal y colaboradores

• Retribuye a familiares(cónyuge, hijos) solo si hay trabajo real, contrato, alta en Seguridad Social y retención a valor de mercado.
• Revisa nóminas, pagas extra y bonus devengados durante el ejercicio.

Retenciones y pagos fraccionados

• Comprueba los tipos de retención aplicados (7% para nuevos profesionales, 15% en general).
• Regulariza los pagos fraccionados para evitar recargos o intereses al presentar la declaración anual.

Regímenes y opciones para 2026

• Valora si te conviene seguir en estimación directa o pasarte a módulos. Si decides cambiar, presenta el modelo 036/037 antes de final de año.
• En directa simplificada, revisa criterios de amortización, provisiones y el gasto del 5% de difícil justificación (con su tope).

Ahorro e incentivos fiscales

• En cuanto a los planes de pensiones para autónomos, el límite general para aportaciones deducibles en 2025 es de 1.500 € al año. Sin embargo, si eres autónomo y te adhieres a un plan de pensiones de empleo simplificado (o equivalente para autónomos), puedes incrementar este límite hasta un máximo de 5.750 € anuales (1.500 € del plan individual + 4.250 € del plan simplificado).  No obstante, la deducción real estará limitada por la menor entre ese importe máximo y el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

Es importante recordar que estas aportaciones reducen tu base imponible del Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) y están sujetas a tributación cuando se rescatan (generalmente como rendimiento del trabajo).

• Donativos:80% de deducción por los primeros 250 €; resto al 40% (45% si reiteras).
• Deducciones autonómicas en la Comunidad Valenciana: cultura, donativos, conciliación, etc.

Conclusión

Planifica hoy lo que tu IRPF agradecerá mañana. Ajusta ingresos y gastos con cabeza, dota provisiones razonables y aprovecha incentivos. Empieza 2026 con tu negocio ordenado y tu contabilidad lista para crecer.

👀 Recuerda esto a tu asesoría, a bien seguro que te agradecerá tu interés y activará todos sus medios para ayudarte. Este artículo es una de las iniciativas en Martínez Abad Consultores para alertar a nuestros clientes sobre estas responsabilidades.

👉En breve, para nuestros clientes Personas Jurídicas (sociedades)

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

Si ejerces una actividad empresarial o profesional o tienes una Sociedad y prevés que para este ejercicio vas a cerrar con un beneficio superior a 100.000€, ya sabrás que el IRPF o el ISS te espera para hacer una buena caja. Sigue leyendo.

Por fin ya podemos ayudarte a reducir tu impuesto sobre la renta o sociedades, muy considerablemente. A través de Martinez Abad Consultores puedes acceder a una estrategia de inversión con una rentabilidad superior al 30%, gracias a la reducción fiscal que con ella se obtiene, y que, llevando en el mercado 15 años, estaba al alcance de pocas consultoras.

Cuando nuestros clientes nos preguntan cómo reducir la carga fiscal que recae sobre los rendimientos de su negocio, sinceramente, nos veíamos impotentes, ninguna herramienta legal a nuestro alcance, o muy pocas y prácticamente inútiles. Trabajamos con planificación fiscal a medio plazo y aprovechando cualquier tipo de movimiento económico o jurídico en la empresa o la familia para ejecutarlo de la forma más óptima a efectos fiscales.

Hoy estamos contentos, ¿Conoces esta posibilidad? ¿Sabes cómo acceder a ella? Te lo cuento.

Aprovechar las AIE que invierten en proyectos de I+D+i.
A través de lo previsto en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, extrapolable al IRPF, el gobierno español concede beneficios fiscales a quienes invierten en proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación, de tanto interés y obligación para el país.

Grandes empresas se unen, constituyen Agrupaciones de Interés Económico para llevar a delante proyectos de este tipo. Estas entidades necesitan capital, más del que ellas mismas pueden aportar. Aprovechando esta misma norma, cualquier empresario que invierta en estas AIEs adquieren el mismo derecho fiscal.

A través nuestro como entidad colaboradora intermediaria, puedes invertir, colaborar en estos proyectos de tanto interés para la nación, y sin riesgo, conseguir una rentabilidad muy elevada, reduciendo tus impuestos.

Este instrumento, perfectamente legal y respaldado por la Administración, se ha convertido en una de las fórmulas más eficaces para quienes buscan optimizar su IRPF o su Impuesto sobre Sociedades con seguridad jurídica.
El modelo es sencillo: la AIE desarrolla el proyecto, asume los gastos y genera pérdidas contables los primeros ejercicios. Esas pérdidas se imputan directamente a los socios, inversiones (personas físicas o jurídicas), que las pueden deducir de su base imponible en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades, según el caso.

Ejemplo: Un profesional con base imponible en IRPF de 120.000 € invierte 25.000 € en una AIE que desarrolla un proyecto de innovación tecnológica certificada. Durante el ejercicio, la AIE genera una pérdida contable equivalente al 90% de la aportación, es decir, 22.500 €. Si el inversor se desvincula de la AIE antes del cierre del ejercicio social, que suele ser a mediados de diciembre, puede imputar esa pérdida en su declaración de IRPF, reduciendo su base imponible en el mismo importe. Su ahorro fiscal llega a ser de unos 32.000 €, de modo que consigue una rentabilidad efectiva de unos 7.000€ o más dependiendo de su tipo marginal.

Podemos ayudarte con esto cuando quieras. ¡¡Atención!! Para este ejercicio la inversión se debe realizar antes del 5 de Noviembre. El año que viene tendremos más plazo.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

En España, la lucha contra el fraude fiscal ha llevado a limitar de forma estricta los pagos en metálico entre empresarios y profesionales. Desde la Ley 7/2012, la norma es clara: no se pueden pagar en efectivo operaciones iguales o superiores a 1.000 €.

Cuando hablamos de “efectivo” no solo pensamos en billetes y monedas, sino también en cheques al portador, giros y sistemas como Western Unión, aunque figuren datos de pagador y receptor. La intención del legislador es evitar la opacidad en las transacciones y reforzar la trazabilidad.

¿Qué ocurre si cobras en metálico más de 1.000 €?

El empresario que recibe el pago no debería aceptarlo. Si lo hace, se enfrenta a una sanción importante: un 25% del importe cobrado. Además, la responsabilidad es solidaria: tanto el que paga como el que cobra pueden ser sancionados, y Hacienda puede reclamar la totalidad a cualquiera de ellos.

📌 Ejemplo práctico:
Un proveedor acepta 3.000 € en efectivo de otro empresario.
La sanción sería 750 €, que podría recaer íntegramente sobre el proveedor o sobre el cliente. 

Denuncia voluntaria: la vía de escape

La ley contempla una salida para quien no quiere cargar con la sanción: denunciar la operación a la AEAT en los tres meses siguientes.
La parte que denuncia queda libre de sanción y es la otra parte la que asume el 100% de la multa.

De este modo, si alguien nos debe más de 1.000 € y solo ofrece efectivo, lo más sensato es cobrar, para no quedarnos sin dinero, y después denunciar la operación en la AEAT.

¿Dónde y cómo denunciar?

La Agencia Tributaria dispone de un procedimiento específico en su sede electrónica:

• Denuncia de pagos en efectivo, dentro del apartado “Gestiones · Denuncias”.
• Se presenta telemáticamente con certificado digital, DNIe o Cl@ve.
• Debe incluir:
  • Datos identificativos de ambas partes (nombre/razón social, NIF, dirección).
  • Importe y fecha del pago.
  • Medio de pago utilizado.
  • Documentación que lo justifique (factura, recibo, justificante). 

Conclusión

El mensaje es claro: los pagos en efectivo de más de 1.000 € entre empresarios están prohibidos y sancionados. Lo prudente es rechazar el pago, pero si no queda otra opción, la vía legal para protegerse es denunciar la operación en la AEAT.

Así protegemos a nuestra empresa, evitamos sanciones y cumplimos con la normativa vigente.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

Lo Que Dice el Supremo Sobre Responsabilidad Subsidiaria.

Si eres administrador de una empresa, ojo: la ley te exige mucho más que tu nombre en los estatutos. El Tribunal Supremo acaba de dejarlo claro en una sentencia del 1 de julio de 2025.

No es automático

No basta con ser administrador y que la empresa tenga deudas o incumpla impuestos. Para derivar responsabilidad, Hacienda debe demostrar cómo actuaste tú o dejaste de actuar y que eso causó el problema. La mera condición de administrador ya no es suficiente.

Infracciones tributarias: cada detalle cuenta

En los casos de impuestos como el IS o el IVA, la Administración tiene que justificar punto por punto tu conducta concreta que llevó al incumplimiento. Si el acuerdo se limita a decir “eres administrador y la empresa debe dinero”, se puede recurrir. La presunción de inocencia sigue siendo un escudo potente.

Cese de actividad: negligencia evidente

Si la sociedad cesa sin disolverse o declararse en concurso, solo habrá responsabilidad si queda demostrado que el administrador actuó con negligencia. Por ejemplo: no tramitar la liquidación, permitir deudas impagadas o ignorar la situación fiscal. Nada de “culpa automática”.

Lo que esto significa en la práctica

Para la Administración: Cada caso requiere motivación detallada, documentando las conductas de los administradores.

Para los administradores: Conviene dejar constancia de todo: diligencia, intentos de disolución, justificaciones por imposibilidad de cumplir obligaciones… Y, por supuesto, impugnar motivaciones genéricas.

La moraleja

Esta sentencia refuerza los derechos de los administradores y subraya la necesidad de una gestión documental impecable. Cada acción o inacción se examina, y cada justificación puede marcar la diferencia entre pagar y no pagar.

En resumen: no todo lo que reluce es responsabilidad automática. Con prudencia y documentación, se puede defender lo que es tuyo y proteger tu historial como administrador.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES

Claves para un sistema más estable

En nuestra profesión, la claridad normativa no es un lujo, es una necesidad. Por eso me parece tan relevante compartir con vosotros las reflexiones de Miguel Ángel Vázquez Taín, nuevo presidente del Consejo General de Economistas de España, al que pertenezco desde siempre, —publicadas en El Economista—, y con las que coincido plenamente.

Miguel Ángel subraya que no se debe tratar igual el fallo puntual de buena fe que la actuación con ánimo defraudatorio. Esta idea, que el Consejo denomina derecho al error, pretende que ciertos errores formales o involuntarios puedan corregirse sin sanción la primera vez, fomentando así el cumplimiento voluntario y reforzando la confianza entre contribuyentes y Administración.

Otro punto esencial es la estabilidad normativa tributaria. Los cambios fiscales constantes, aprobados muchas veces por vía urgente o incluso mediante enmiendas de última hora, generan inseguridad jurídica y dificultan la planificación empresarial. El Consejo propone limitar el uso de decretos leyes, abrir consultas públicas y evaluar el impacto económico de las reformas antes de aprobarlas. Menos cambios, mejor diseñados y técnicamente solventes: así se gana previsibilidad.

También es urgente simplificar las obligaciones informativas y administrativas. La proliferación de modelos y trámites —muchos redundantes— consume tiempo y recursos, especialmente a pymes y autónomos. Digitalizar sí, pero con procesos claros, interoperables y pensados para el usuario.

Finalmente, destaco su apuesta por una plataforma única de facturación electrónica y un buzón electrónico unificado para todas las administraciones. Medidas que no solo facilitarían la gestión, sino que aumentarían la seguridad jurídica y reducirían errores.

Como asesor fiscal, veo en estas propuestas un camino realista para un sistema más justo, eficiente y predecible. En Martínez Abad Consultores seguiremos atentos a estos avances, defendiendo siempre los intereses de nuestros clientes y su derecho a trabajar en un marco normativo claro y estable.

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
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Aire Fresco en Seguridad Jurídica para muchas familias

¡¡Oído!! En la reciente Sentencia del Tribunal Supremo que crea Jurisprudencia (STS 3472/2025), el Alto Tribunal establece que: Para que el arrendamiento de inmuebles tenga la consideración de actividad económica a efectos de aplicar la reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, BASTA con acreditar que existe un local afecto y una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa. Independientemente de que el trabajo a realizar por esa persona sea ínfimo, dicho técnicamente, NO es necesario acreditar que esa contratación sea “económicamente razonable”.

Hoy en día podemos afirmar que la inmensa mayoría de los propietarios de inmuebles han oído hablar de las sociedades patrimoniales. Algunos otros, incluso las llaman Holding, pensando que saben que es eso. Muchos han escuchado a otros que han creado una sociedad patrimonial porque es lo “mejor de lo mejor”, por muchos motivos, que en la mayoría de los casos no saben explicar, pero el trasfondo es que perciben como que es la panacea para reducir el pago de impuestos, y para proteger su patrimonio. Cuando en realidad deberían revisar su situación porque en muchos casos, no van a poder defenderse ante una inspección.

Pero hoy nos centramos en la batalla decenaria que llevamos los profesionales con la hacienda Autonómica y a veces, Estatal, tratando de defender para nuestros clientes, determinadas exenciones fiscales y bonificaciones, justificando que la sociedad limitada o anónima que tenemos delante, poseedora de patrimonio inmobiliario dedicado al arrendamiento, NO es una sociedad patrimonial (que obliga a tributar a sus socios por la propiedad de las acciones o participaciones de la misma, en el impuesto de patrimonio y a sus herederos o donatarios, en el impuesto de sucesiones y donaciones), SI NO que, aun dedicándose sólo al arrendamiento, desarrolla una actividad empresarial, por lo que otorga a las participaciones el derecho a que su valor esté exento de impuestos, como los citados.

El Tribunal Supremo ha dado un importante giro interpretativo: la aplicación de la reducción del 95% (o 99% en normativa autonómica) en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) a participaciones en sociedades patrimoniales con inmuebles en alquiler.

El Supremo ha sido claro:

• Si hay local afecto y trabajador a jornada completa, se presume actividad económica.
• No corresponde a la Administración añadir requisitos no previstos en la ley.
• Si considera que existe una simulación (trabajador fantasma, contrato ficticio…), debe declararlo expresamente, con todas las garantías legales y no por la puerta de atrás.

El Supremo subraya que esta reducción tiene como finalidad preservar la continuidad de las empresas familiares y facilitar la sucesión generacional.
No se trata de premiar a quien alquila tres pisos con un contrato “de escaparate”, sino de respetar los límites y condiciones establecidos por el legislador.

¿Qué implica esta sentencia?

• Claridad normativa: se refuerza la seguridad jurídica para muchas familias con sociedades patrimoniales.
• Límite a la interpretación expansiva de las Haciendas autonómicas.
• Mayor probabilidad de éxito en recursos, si se cumplen los requisitos objetivos del artículo 27.2 LIRPF.
• Advertencia a la Administración: si se sospecha simulación, hay que declararla formalmente, no presumirla por falta de carga de trabajo.

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Gabi Martínez
Economista
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