Cierre fiscal autónomos 2025

 

Checklist práctico para optimizar tu IRPF

El año se acaba y, con él, llega el momento de revisar las cuentas y planificar el cierre fiscal de tu actividad. Si eres autónomo o profesional, aún estás a tiempo de ajustar gastos, ingresos y deducciones para reducir tu factura del IRPF.

Ingresos y gastos: juega con el devengo

  • Aplaza ingresos si puedes: recuerda que el ingreso nace con el devengo, no con el cobro. Si puedes entregar un trabajo en enero sin afectar al cliente, desplazarás ese ingreso a 2026.
  • Anticipa gastos deducibles antes del 31 de diciembre: formación, marketing, mantenimiento, software, seguros, honorarios o suministros.
  • Activa inmovilizado nuevo(ordenadores, mobiliario, vehículos afectos) para empezar a amortizarlo ya este ejercicio.

Provisiones y deterioros: ajusta lo pendiente

  • Clientes incobrables: dota provisiones si han pasado más de 6 meses desde el vencimiento o el deudor está en concurso. Documenta los intentos de cobro (emails, burofax, extractos).
  • Existencias: revisa inventario y da de baja obsoletos o mermas justificadas. Evita pagar por un stock que ya no vale.

Vivienda y medios afectos

  • Si trabajas desde casa, aplica la regla de suministros: superficie afectada × 30% del gasto. Añade IBI, comunidad o seguro según el porcentaje de afectación.
  • Los vehículos solo son deducibles si están afectos exclusivamente a la actividad. Justifica su uso profesional con hojas de ruta, póliza o rotulación.

Personal y colaboradores

  • Retribuye a familiares(cónyuge, hijos) solo si hay trabajo real, contrato, alta en Seguridad Social y retención a valor de mercado.
  • Revisa nóminas, pagas extra y bonus devengados durante el ejercicio.

Retenciones y pagos fraccionados

  • Comprueba los tipos de retención aplicados (7% para nuevos profesionales, 15% en general).
  • Regulariza los pagos fraccionados para evitar recargos o intereses al presentar la declaración anual.

Regímenes y opciones para 2026

  • Valora si te conviene seguir en estimación directa o pasarte a módulos. Si decides cambiar, presenta el modelo 036/037 antes de final de año.
  • En directa simplificada, revisa criterios de amortización, provisiones y el gasto del 5% de difícil justificación (con su tope).

Ahorro e incentivos fiscales

  • En cuanto a los planes de pensiones para autónomos, el límite general para aportaciones deducibles en 2025 es de 1.500 € al año. Sin embargo, si eres autónomo y te adhieres a un plan de pensiones de empleo simplificado (o equivalente para autónomos), puedes incrementar este límite hasta un máximo de 5.750 € anuales (1.500 € del plan individual + 4.250 € del plan simplificado).  No obstante, la deducción real estará limitada por la menor entre ese importe máximo y el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

Es importante recordar que estas aportaciones reducen tu base imponible del Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) y están sujetas a tributación cuando se rescatan (generalmente como rendimiento del trabajo).

  • Donativos:80% de deducción por los primeros 250 €; resto al 40% (45% si reiteras).
  • Deducciones autonómicas en la Comunidad Valenciana: cultura, donativos, conciliación, etc.

Conclusión

Planifica hoy lo que tu IRPF agradecerá mañana. Ajusta ingresos y gastos con cabeza, dota provisiones razonables y aprovecha incentivos. Empieza 2026 con tu negocio ordenado y tu contabilidad lista para crecer.

👀 Recuerda esto a tu asesoría, a bien seguro que te agradecerá tu interés y activará todos sus medios para ayudarte. Este artículo es una de las iniciativas en Martínez Abad Consultores para alertar a nuestros clientes sobre estas responsabilidades.

👉En breve, para nuestros clientes Personas Jurídicas (sociedades)

 

LET’S GO

Gabi Martínez
Economista
MARTINEZ ABAD CONSULTORES